下列情形中，會導致資產計稅基礎與其賬面價值產生差額的有

• A、購買固定資產
  
  

• B、預付采購材料貨款
  
  

• C、計提存貨跌價準備
  
  

• D、內部研究開發(fā)形成無形資產
  
  

• E、收到被投資單位發(fā)放現(xiàn)金股利
  
  

在編制合并財務報表時，按母公司的持股比例抵銷母子公司內部交易及未實現(xiàn)損益，這一做法依據(jù)的合并理論是

• A、實體理論
  
  

• B、所有權理論
  
  

• C、母公司理論
  
  

• D、修正的實體理論
  
  

甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債年初余額均為0，當年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅務處理存在差異的有:

(1)當年發(fā)生業(yè)務招待費1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。

(2）當年取得的一項固定資產，會計上計提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應計提折日300 000元。

(3）當年發(fā)生廣告費6 500 000 元,按稅法規(guī)定當年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準予向以后納稅年度結轉扣除。

要求:(1）計算應交所得稅;

(2）計算遞延所得稅資產及遞延所得稅負債;

(3）計算所得稅費用;

(4）編制與所得稅相關的會計分錄。